Impuestos por comunidades autónomas en 2026: comparativa de IRPF, ITP de vivienda, Sucesiones y alquiler

La descentralización fiscal regulada por la Ley 22/2009 del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas y los regímenes forales del País Vasco y Navarra provoca que dos contribuyentes con idéntico salario bruto o que compran una vivienda del mismo precio afronten diferencias de miles de euros según su territorio de residencia. En esta guía verificada con la normativa de la Agencia Tributaria (AEAT) y las leyes autonómicas de tributos cedidos vigentes en octubre de 2026, analizamos los cuatro impuestos que concentran el 90 % del impacto en el bolsillo familiar: el tramo autonómico del IRPF, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y AJD en la compra de vivienda, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y las deducciones autonómicas por alquiler.

1. Comparador interactivo de impuestos de las 17 Comunidades Autónomas (2026)

Selecciona tu salario bruto anual, el valor de la vivienda que proyectas adquirir y las dos comunidades autónomas que deseas contrastar para obtener al instante la diferencia anual en tu nómina (IRPF), el ahorro o sobrecoste en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), la bonificación en Sucesiones y la deducción autonómica por alquiler:

2. Tramo autonómico del IRPF en 2026: ¿dónde se paga menos en nómina?

En territorio de régimen común, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (regulado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre) se divide al 50 % entre la tarifa estatal —idéntica en toda España, con seis tramos del 9,50 % al 24,50 %— y la tarifa autonómica aprobada por cada parlamento regional conforme al artículo 46 de la Ley 22/2009. Además, las comunidades tienen competencia normativa para modificar el importe del mínimo personal y familiar autonómico (hasta un ±10 %) y para deflactar los escalones de renta frente a la inflación.

Para un trabajador soltero y sin hijos con un sueldo bruto de 35.000 euros anuales (cercano al salario medio en jornada completa), el impacto real de la escala autonómica es sustancialmente distinto al que reflejan los tipos marginales máximos para rentas superiores a 300.000 euros. Mientras que comunidades como Cataluña aplican un primer tramo autonómico del 10,50 % (19,50 % conjunto) y Asturias, Cantabria o Aragón inician su escala en el 9,50 %–10,00 % con saltos más rápidos en los tramos de 20.200 € a 35.200 €, la Comunidad de Madrid inicia su tarifa en el 8,50 % (18,00 % conjunto), seguida de Galicia (9,00 %), Castilla y León (9,00 %) y Andalucía (9,50 % con escala deflactada).

Si deseas calcular la retención exacta mes a mes según tu situación familiar, número de pagas y contrato laboral, puedes cruzar estos datos con nuestra calculadora de sueldo neto e IRPF por tramos en 2026.

3. Compraventa de vivienda: la brecha de hasta 8.800 € en el ITP y el AJD

El segundo gran factor de divergencia territorial se produce al comprar una vivienda. Mientras que el IVA de la vivienda nueva es un tributo armonizado estatalmente (10 % en península y Baleares, 4 % en VPO de régimen especial y 7 % de IGIC en Canarias), tanto el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP) que grava las viviendas de segunda mano como el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) sobre las escrituras de obra nueva están cedidos al 100 % a las comunidades autónomas bajo el marco del Real Decreto Legislativo 1/1993.

• Vivienda usada (ITP general): Para una vivienda media de 220.000 euros (aplicado sobre el mayor entre el precio escriturado y el Valor de Referencia del Catastro regulado por la Ley 11/2021), la factura fiscal asciende a 8.800 € en el País Vasco (4 %), 13.200 € en la Comunidad de Madrid y Navarra (6 %), 14.300 € en Canarias (6,5 %) y 15.400 € en Andalucía y La Rioja (7 %). En el extremo opuesto, en Cataluña y la Comunitat Valenciana (10 % general) el comprador abona 22.000 € antes de sumar notaría, registro y tasación.
• Tipos reducidos para jóvenes, familias numerosas y discapacidad: Prácticamente todas las comunidades contemplan tipos superreducidos de entre el 3 % y el 6 % para menores de 35 o 36 años (con límites de renta y de valor del inmueble, habitualmente entre 150.000 € y 250.000 €), familias numerosas, familias monoparentales o personas con discapacidad acreditada igual o superior al 33 % o 65 %. Puedes simular tu caso concreto en nuestra calculadora de ITP y gastos totales de compra de vivienda por comunidad autónoma.
• Obra nueva (AJD): Además del 10 % de IVA (o 7 % de IGIC), la escritura notarial de compraventa de vivienda nueva tributa por AJD al 0,50 % en País Vasco y Navarra, al 0,75 % en Madrid y Canarias, al 1,00 % en La Rioja, al 1,20 % en Andalucía y Asturias y al 1,50 % en las otras diez comunidades autónomas.

4. Sucesiones, Donaciones y deducciones autonómicas por alquiler de vivienda

En materia de Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987), la consolidación de las bonificaciones autonómicas para los Grupos I y II (descendientes, adoptados, cónyuges y ascendientes) ha extendido la bonificación del 99 % al 100 % en doce comunidades de régimen común (Madrid, Andalucía, Comunitat Valenciana, Galicia, Castilla y León, Murcia, Baleares, Canarias, Cantabria, Extremadura, La Rioja y Aragón hasta 500.000 €). En cambio, en Cataluña mientras el cónyuge mantiene la bonificación del 99 %, la bonificación para los hijos del Grupo II es decreciente según la base imponible (del 99 % al 20 %), y en el Principado de Asturias se aplica un mínimo exento de 300.000 euros por heredero pero los excesos tributan por una tarifa progresiva que va del 21,25 % al 36,50 %. Recuerda además que en toda herencia de inmuebles urbanos debe liquidarse aparte la plusvalía municipal (IIVTNU) ante el ayuntamiento correspondiente.

Por último, en la declaración anual de la Renta las comunidades autónomas mantienen deducciones propias por alquiler de vivienda habitual destinadas fundamentalmente a jóvenes (menores de 35 o 40 años) y rentas medias o bajas: destacan el 30 % con tope de 1.237,20 € en la Comunidad de Madrid (para menores de 40 años), el 24 % hasta 720 € en Canarias, el 20 % hasta 1.000 € en el País Vasco y hasta 840 € en Baleares, y el 15 % con topes de entre 500 € y 1.000 € en Andalucía, Aragón, Asturias, Castilla y León y Extremadura, siempre que el arrendador haya depositado la fianza legal en el organismo autonómico correspondiente y el pago se justifique por medios bancarios.