Tramos de IRPF 2026 y cómo calcular tu sueldo neto en la nómina paso a paso

Cada vez que negociamos una subida salarial, cambiamos de empleo o revisamos la primera nómina del año, surge la misma duda en la mesa: ¿cuánto dinero limpio llega realmente a la cuenta corriente después de pasar por la Seguridad Social y la escala progresiva de la Agencia Tributaria (AEAT)? Entender los tramos del IRPF y la diferencia entre el tipo marginal y el tipo efectivo evita el error más extendido en España: creer que ganar más sueldo bruto puede hacerte cobrar menos sueldo neto por «saltar de tramo».

¿Cuáles son los tramos de IRPF en 2026 y cómo funciona la escala progresiva?

En España, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas regulado en la Ley 35/2006 del IRPF (BOE) es un tributo cedido parcialmente a las comunidades autónomas. Eso significa que la tarifa se compone de dos mitades: el tramo estatal (idéntico en todo el territorio común) y el tramo autonómico (fijado por cada parlamento regional). Cuando hablamos de la tabla estándar de seis tramos del IRPF, sumamos la tarifa estatal más la tarifa autonómica de referencia aplicable por defecto.

El funcionamiento real de la tabla es idéntico al de una escalera de vasos comunicantes. Si tu base liquidable es de 25.000 euros, no pagas el 30% sobre los 25.000 euros. Los primeros 12.450 euros tributan al 19%; el siguiente bloque de 7.750 euros (desde 12.450 € hasta 20.200 €) tributa al 24%; y únicamente los últimos 4.800 euros (el exceso desde 20.200 € hasta 25.000 €) tributan al 30%. Además, a esa cuota todavía hay que restarle el impuesto equivalente a tu mínimo personal y familiar (5.550 € como base general para un adulto sin hijos).

¿Cuánto pasa de sueldo bruto a sueldo neto en 2026 según tu salario anual?

Para pasar del salario bruto pactado con la empresa al sueldo neto que ingresa en tu cuenta cada mes, la nómina realiza dos descuentos obligatorios pero de naturaleza muy diferente. El primero va a la Tesorería General de la Seguridad Social: en un contrato indefinido ordinario, el trabajador aporta un 4,70% por contingencias comunes, un 1,55% por desempleo, un 0,10% por formación profesional y un 0,13% correspondiente a la parte del trabajador del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI). En total, supone un 6,48% del salario bruto (aplicado hasta el tope de la base máxima de cotización).

El segundo descuento es la retención mensual a cuenta del IRPF. Para calcularla, Hacienda toma tu sueldo bruto anual, resta lo que pagas de Seguridad Social, descuenta 2.000 euros fijos de gastos deducibles del trabajo (artículo 19.2.f de la Ley del IRPF) y, si ganas menos de 19.747,50 euros netos del trabajo, aplica además una reducción especial de hasta 7.302 euros que deja exentos de retención los salarios en el entorno del Salario Mínimo Interprofesional (SMI).

¿Por qué subir de tramo en el IRPF nunca hace que cobres menos sueldo neto?

Uno de los mitos más persistentes en las empresas españolas es rechazar horas extraordinarias, un bonus por objetivos o un ascenso moderado por miedo a que «al pasar de tramo, Hacienda se lleve más que la subida». Matemáticamente eso no ocurre con la tarifa progresiva del IRPF: cuando tu base liquidable supera, por ejemplo, el umbral de los 35.200 euros y entra en el escalón del 37%, los primeros 35.200 euros siguen pagando exactamente los mismos porcentajes que antes (19%, 24% y 30%). Solo cada euro nuevo por encima de 35.200 euros tributa al 37%, de modo que de cada 100 euros adicionales de subida salarial siempre te quedas con 63 euros netos en el bolsillo.

El único caso puntual en el que conviene vigilar un salto brusco de retención se produce en los sueldos bajos situados entre 15.876 € y 19.747,50 € brutos anuales, donde se va retirando gradualmente la reducción por obtención de rendimientos del trabajo del artículo 20 de la Ley del IRPF. Incluso en esa franja, cada aumento de salario bruto se traduce en más dinero neto anual al cerrar la declaración de la Renta. Si además estás valorando qué hacer con el ahorro mensual de tu nómina, puedes comparar si te compensa más amortizar hipoteca o invertir en Letras del Tesoro o cómo proteger tu sueldo frente a la subida del IPC del 4,9%. Y si trabajas por cuenta propia en lugar de por cuenta ajena, te recomendamos revisar nuestra guía sobre gastos deducibles de los autónomos en el IRPF.