Cuándo debe solicitar concurso de acreedores una pyme o autónomo: plazos, deudas con Hacienda y avales

En la mayoría de las pymes españolas la insolvencia no llega de golpe en una mañana: avisa seis o nueve meses antes. Primero se retrasa una remesa de proveedores, después se pide un aplazamiento de IVA o de seguros sociales que ya no se puede atender al vencimiento siguiente, y finalmente el administrador —intentando salvar el negocio y los empleos— aporta ahorros propios o firma una póliza de crédito personal para tapar el descubierto del mes. Ese impulso humano de aguantar «un trimestre más» sin cobertura legal es precisamente lo que convierte un revés empresarial en una condena contra el patrimonio familiar del administrador.

El Texto Refundido de la Ley Concursal (Real Decreto Legislativo 1/2020, TRLC), profundamente reformado por la Ley 16/2022, ofrece herramientas muy eficaces para reestructurar pasivos, liquidar ordenadamente una sociedad inviable o cancelar deudas personales mediante la Exoneración del Pasivo Insatisfecho (EPI, conocida como Ley de la Segunda Oportunidad), pero exige actuar dentro de plazos estrictos. Puedes complementar esta guía económica con el análisis procesal de cómo preparar el concurso de acreedores desde la posición del deudor en Legia.es.

Insolvencia probable, inminente y actual: cuándo empieza a correr el reloj de los dos meses

Tras la reforma concursal de 2022, la ley distingue tres estadios financieros claros para que la pyme no espere al colapso definitivo:

1. Insolvencia probable (art. 584.2 TRLC): cuando es objetivamente previsible que, si no se alcanza un plan de reestructuración, el deudor no podrá cumplir regularmente sus obligaciones que venzan en los próximos dos años. Permite acudir ya al preconcurso y negociar quitas o esperas sin estigma concursal.
2. Insolvencia inminente (art. 2.3 TRLC): cuando el deudor prevé que dentro de los tres meses siguientes no podrá cumplir regular y puntualmente sus obligaciones. Habilita a presentar concurso voluntario anticipado antes de que se acumulen recargos de apremio del 20 % y demandas ejecutivas.
3. Insolvencia actual (arts. 2.3 y 5 TRLC): cuando la empresa ya no puede atender regularmente sus pagos exigibles. Aquí deja de ser una opción y pasa a ser un deber legal con un plazo máximo de dos meses, estrechamente conectado con la responsabilidad solidaria por deudas del administrador del artículo 367 LSC.

Qué vía concursal corresponde según el tamaño y forma jurídica de tu negocio

No es igual cerrar ordenadamente una Sociedad Limitada sin activos que proteger la vivienda habitual de un autónomo o de un socio que firmó como avalista personal en pólizas bancarias o préstamos ICO. La tabla siguiente resume los cuatro escenarios habituales en los Juzgados de lo Mercantil:

Las tres líneas rojas que nunca debes cruzar antes de presentar concurso

• Vender o traspasar activos a precio simbólico a familiares o a una sociedad puente: sacar vehículos, maquinaria, marcas o cartera de clientes en los dos años anteriores al concurso no solo será rescindido de oficio mediante acciones de reintegración concursal (art. 226 TRLC), sino que constituye causa directa de concurso culpable (art. 443.3º TRLC) y presunto delito de frustración de la ejecución o insolvencia punible (arts. 257 a 259 del Código Penal), detallado en la guía sobre alzamiento de bienes e insolvencia punible de Legia.es.
• Dejar que Hacienda notifique un acuerdo firme de derivación de responsabilidad antes de pedir la Segunda Oportunidad: el artículo 487.1.2º del TRLC impide obtener la exoneración del pasivo a quien en los diez años anteriores haya sido sancionado por infracciones tributarias o de Seguridad Social muy graves o tenga un acuerdo firme de derivación de responsabilidad salvo que hubiera abonado íntegramente su importe. Por eso presentar el concurso a tiempo y recurrir en plazo cualquier derivación es vital.
• Presentar la solicitud con la contabilidad sin cerrar o sin depositar: incumplir sustancialmente la obligación de llevanza de contabilidad o presentar documentos con inexactitudes graves impide el archivo exprés y dispara la sección sexta de calificación contra el administrador.