Cómo reclamar facturas impagadas a otra empresa: monitorio, intereses de demora y recuperación del IVA

Para un autónomo o una pyme industrial, que un cliente deje sin pagar una factura de 8.000 o 35.000 euros produce un doble castigo inmediato: por un lado, ya has pagado los materiales, las nóminas y los proveedores necesarios para entregar el pedido; por otro, la Agencia Tributaria te obliga a adelantar el 21 % de IVA de esa factura en el trimestre aunque no hayas cobrado ni un euro. Si además dejas pasar los meses confiando en promesas telefónicas («la semana que viene sale la transferencia»), corres el riesgo de que el deudor vacíe sus cuentas, entre en concurso o caduque el plazo fiscal para recuperar el IVA.

En España, la combinación de la Ley 3/2004 de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales (reforzada por la Ley 18/2022 Crea y Crece), el proceso monitorio de la Ley de Enjuiciamiento Civil (art. 812 LEC) y la vía de responsabilidad contra administradores permite recuperar principal, intereses muy superiores al interés bancario e incluso el IVA adelantado. Cuando antes de llegar al impago prefieres anticipar cobros de clientes solventes, puedes comparar el coste financiero en nuestra guía sobre factoring para empresas y pymes; cuando la factura ya ha vencido, este es el protocolo jurídico exacto para cobrar.

Las cuatro vías para reclamar una factura impagada según la actitud y solvencia del deudor

No se reclama igual a una empresa solvente que retrasa pagos por desorden administrativo que a una Sociedad Limitada que ha dejado de depositar cuentas y está desviando la facturación hacia otra mercantil. Elegir la vía procesal correcta desde el primer requerimiento ahorra meses de juzgado:

El calendario fiscal del artículo 80.Cuatro LIVA: cómo no perder el 21 % de IVA adelantado

Si emitiste tu factura con IVA —puedes verificar el desglose exacto de base, tipo e IRPF en nuestra calculadora de factura de autónomo con IVA e IRPF—, la Ley 37/1992 del IVA te permite recuperar de la Agencia Tributaria la cuota ingresada y no cobrada, pero exige respetar al milímetro una ventana temporal que no admite prórrogas:

Cuándo el impago de una factura esconde una estafa o un alzamiento de bienes

En la práctica judicial hay dos situaciones en las que limitarse a presentar un monitorio civil contra el CIF de la empresa deudora resulta insuficiente porque la sociedad ya ha sido vaciada deliberadamente:

1. La estafa contractual o «negocio jurídico criminalizado» (art. 248 CP): ocurre cuando el comprador aparenta solvencia, realiza un pedido importante de mercancía o servicios y firma pagarés o acepta facturas sabiendo desde antes de contratar que no tiene intención ni capacidad de pagar. Puedes revisar los requisitos probatorios del engaño antecedente en las guías sobre el delito de estafa en el Código Penal y cómo presentar una denuncia o querella por estafa en Legia.es.
2. El traspaso sucesivo de actividad a otra SL limpia (alzamiento e insolvencia punible, arts. 257 a 259 CP): el deudor deja morir la primera SL con tu factura impagada pero sigue operando al día siguiente en la misma nave, con los mismos trabajadores, la misma web y otra sociedad recién constituida a nombre de un familiar o testaferro. En ese caso procede ejercitar la responsabilidad personal contra el administrador (art. 367 LSC), el levantamiento del velo societario o la querella penal por frustración de la ejecución.